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财务管理制度

发布人:财务部    时间:/2011-5-23/    阅读:2527

第一条  会计年度自1月1日起至12月31日止。

第二条  采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更。

第三条  会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、合法、准确、完整,并符合会计制度的规定。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据制度规定的相关人员审核过的原始凭证编制记账凭证,相关会计人员(制单、出纳、审核、记账等)要签字或盖章。

第四条  出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。会计人员应根据账簿记录编制会计报表、报表说明上报总经理、董事长,并报送有关部门。会计报表须会计签名或盖章,报表封面要盖单位公章并有企业和财务负责人签名或盖章。

第五条  财务工作人员对本公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。财务人员发现账簿记录与实物款项不符时,应及时向财务负责人书面报告,并请求查明原因,做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。

第六条  财务工作应当建立内部稽核,并做好内部审计。财务工作人员应当会同审计人员定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。

第七条  财务工作人员调动工作或着离职,必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续,由财务负责人或主办会计监交。

第八条  资金核算管理

1、汇总编制各部门、分公司(或项目)提供的资金拨款计划,积极筹措资金,保证公司资金流正常运转;

2、加强资金管理,合理有偿调配资金,降低资金成本,提高资金使用效率;

3、及时定期清理各类货币资金(含备用金、应收账款等),减少资金占用,提高资金周转率。

第九条 现金核算管理

1、公司可在下列范围内使用现金。

(1)职工工资、津贴、奖金。

(2)个人劳务报酬。

(3)出差人员必须携带的差旅费。

(4)结算起点以下的零星支出。

(5)总经理批准的其他开支。

2、除以上规定外,财务人员支付款项时应以支票支付;确需用现金支付的,经相关人员审核批准后方可支付。

3、公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元,超额部分应存入银行。财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付,或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(坐支)。

4、差旅费及各种补助单,由部门负责人证明时间、天数、事由、金额,经财务经理审核无误后,交总经理签字,出纳凭单付款。

5、出纳人员应当建立健全现金日记账,根据审核无误的凭证内容登记现金日记账。账目应当日清月结,做到账款相符。

第十条 银行存款核算管理

公司应根据实际需要开立银行账户,银行预留印鉴必须分人保管。支票、汇票申请书等银行票据由出纳专人保管,购买及使用时在支票使用备查簿上登记,有作废的票据应与已使用过的票据存根放在一起装订入凭证。非出纳人员使用空白支票时,由领用人填“支票领用单”,经财务经理、总经理签字后方可使用并及时到财务办理入账手续。

第十一条 往来款核算管理

1、掌握所在单位与其他单位的往来关系(内往或外往),明确核算对象,一份业务合同对应一家往来单位,建立往来账簿。

2、审查核实内部外部往来经济业务的原始凭据,及时进行账务处理。

3、定期核对往来账目,编制“往来账目调节表”,及时清理往来账款。

第十二条 工资核算管理

1、根据人力资源部下发的工资标准及人员变动通知,复核、编制工资表。 

2、按月发放工资,及时计入成本。

3、按季计提工资附加费。

4、工资代扣款项(社保、个税、公积金等)按月及时上交公司。

5、定期结算外借人员工资及一切工资性费用。

第十三条 成本费用核算管理

1、熟悉掌握工程预结算,准确划分各类成本费用界限。

2、工程成本的核算设置“工程施工”、“辅助生产”科目,应根据实际情况设相关明细科目,分别核算各项工程成本、费用,明确核算对象,各项目可以单独编制总账、明细账、报表。

3、总部各项期间费用严格按财务会计制度、规定要求核算,根据管理要求定期提供费用分析资料,反映费用节超情况;各分公司根据所承接项目成本、费用台账定期编制成本费用明细表,反映成本、费用节超情况。

第十四条 工程结算管理

1、及时督促相关人员办理工程价款结算(与业主和工程分包队伍的结算),建立工程结算台账;

2、由公司预决算委员会审核项目工程决算单,严格执行分包合同,按项目财务管理制度,要求其提供合法、有效的票据,手续齐全方可支付工程结算款;

3、按完工百分比法确认收入。

第十五条 公司常用会计科目核算规则

(除特别注明的科目外,均要求部门核算项目,核算项目新增时一定要按规则添加,注意不得重复)

公司常用会计科目及核算规则:

一、 资产类

科目代码     科目名称           核算内容

101 现金            

102 银行存款        

10201…      某行+账号4位尾数

109   其他货币资金

10901        工程履约保证金

113   应收账款        

11301        业主名称或客户     明细科目要列示客户/项目两个明细,核算各工程业主结算欠款

113…

114          坏账准备           按应收账款余额计提

115          预付账款    

11501…                         核算与供货单位或工程分包队的工程款往来。明细带客户名称/项目;在最终结算办理后再转入应付账款核算

118 备用金             

11801…    个人或分公司名称   核算个人或分公司借款及报账金额

119 其他应收款         

11901…    暂付款             核算公司代交的养老金、医疗保险金等先垫付后收回的

款项

  

11902…                         核算各分公司借款及归还的往来款项,明细科目带名称/项目

123          原材料             核算外购入库待领用或摊销材料金额

141          长期投资           核算因主管部门干预,不准备在一年或长于一年的经营周期内转变为现金的投资;公司全资子公司的注资金额。明细科目设投资单位名称

151          固定资产           核算以下各类固定资产的购置及报废金额

15101        生产用房屋及建筑物  

15102        生产用施工机械      分清类别填入详细的卡片信息

15103        生产用运输设备

15104        生产用生产及动力设备

15105        生产用仪器及试验设备

15106        其他生产用固定资产

15107        非生产用房屋及建筑物

155          累计折旧           核算以上各类固定资产计提及冲销的折旧

156          固定资产清理       核算处置固定资产的价值及发生的清理收入费用等

159          专项工程支出       核算未完基建工程成本

15902        办公楼基建

161   无形资产

16101        土地使用权         核算土地使用权入账价值及摊销金额

191  长期待摊费用         

19101        待摊融资费用         核算融资设备的融资待摊费用

二、 负债类

科目代码         科目名称          核算内容

201   短期借款 

20101            银行贷款          按银行名称设明细科目

202              应付票据          核算应支付的承兑汇票款

203              应付账款          核算应付的往来单位款项,按供货或分包单位名称/项目设明细核算

20301…

204              预收账款          核算预收的往来单位款项,带客户/部门两个核算项目

204…

209              其他应付款        核算各分公司往来

……

20903            暂收款            核算公司在工资中代扣应交的住房公积金等暂收款项,摘要中详细陈述款项事由

20945            招标保证金        核算合作单位交纳的投标保证金收、退金额

210              工程结算          核算与业主的结算价款

211              应付工资          核算应计及发放的在职参保人员工资

214              应付福利费        核算按工资总额计提的14%职工福利费的收支金额

221              应交税金

22101            个人所得税        核算工资代扣个人所得税

22102            营业税            核算按工程款计算及交纳的各种营业税款

22103            综合税            核算按营业税计算的城市维护建设税、应交房产税、土地使用税、印花税等

22104            应交所得税        核算应交预交的企业所得税

229              其他应交款        核算计算应交的教育费附加、水利基金等附加税费

……

261              长期应付款        

26101            应付融资租赁款    核算公司融资租赁设备的分期应付款

三、 权益类

科目代码           科目名称           核算内容

301                实收资本           核算投资者投入企业的资本

311                资本公积           核算评估减值或增值的资本

313                盈余公积           核算从利润中提取的公积金

321                本年利润           

322                利润分配

32201              未分配利润         核算累计未分配的利润

四、 成本类

科目代码           科目名称           核算内容

401                工程施工           核算实际发生的工程成本及合同毛利

40101              沥青站

4010101            工资               核算临时人工费及分包劳务费

4010102            材料费             核算主材及辅材

4010103            机械费             核算机械作用发生的油料、修理、配件等耗费

4010104            办公费             核算项目办公用品及费用

4010105            差旅费             核算项目发生的交通差旅费等

4010106            电讯费             核算项目固话及负责人员通讯费

4010107            公车费             核算项目用车租费、油费、修理费、保险费

4010108     &, nbsp;  ,     施管费             核算施工参保人员工资性支出、伙食补贴、招待误餐费、电费、房租、易耗品费、试验检测费、养老金、医疗保险费用等

4010109            折旧费             核算分摊的施工机械作业发生的各项费用

4010110            其他费             核算除以上费用以外的事故赔偿、青苗补偿、劳保用品费、项目参保人员公积金、失业金等

4010111            辅助工程           核算分包工程结算款

4010112            工程税金           核算已交未结转的工程税金

……

431 辅助生产        

43101              设备站             核算机械使用发生的各项费用

4310101            工资               明细核算内容类同“401”科目

……

4310112            税金               外租设备收入应交税金

五、 损益类

科目代码           科目名称           核算内容

501                主营业务收入       核算工程施工收入,按工程名称设明细科目

502                主营业务成本       核算工程施工成本,按工程名称设明细科目

504                工程结算税金及附加 核算营业税及附加费

511                其他业务收入       核算非主营业务产生的收入

512                其他业务成本       核算非主营业务产生的成本

521                管理费用           

52101              工资               核算公司机关管理人员工资

52102              辅助工资           核算机关临时工人员工资

52103              工资附加费         核算按工资总额计提的工资附加费

52104              办公费             核算公司机关办公用品支出、宽网年费等

52105              差旅费             核算公司机关人员出差旅费等

52106              电讯费             核算公司机关固话费及机关中层以上人员按标准报销部分通讯费

52107              误餐费             核算公司机关人员外出办事工作误餐

52108              公车费             核算公司机关公务车油费、修费、保费、年检费

52109              招待费             核算公司机关在指定酒店业务招待费

52110              经营费             核算公司经营部招投标中发生的所有费用

52111              劳动保险费         核算所有参保人员养老医疗保险费

52112              折旧费             核算公司机关承担的固定资产折旧

52113              其他费             核算公司不经常发生的带偶然性的一次性费用。如诉讼费、律师费、审计费、评估费、劳保费、办公房修缮、无形资产摊销、计提及冲回的坏账准备、养老医疗保费等

522                财务费用          核算公司为筹集生产经营所需资金等发生的费用。存款利息收入作为抵减项、贷款利息、支付的各银行手续费等

……                                  

541                营业外收入         核算非经营性收入。如罚没收入、固定资产清理收益等

542                营业外支出         核算非经营性支出。如捐赠赞助、罚款、滞纳金、违约赔偿金、财产损失、固定资产清理损失

550                所得税             核算企业所得税费用

560                以前年度损益调整   核算调整的以前年度的影响损益的事项

第十六条 总账报表管理

1、根据国家统一会计制度规定设置总账科目,按一个会计年度打印总账账簿;

2、编制月度“资产负债表”、“利润表”以及各类管理报表;

3、编制年度“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”、各类附表以及财务情况说明书、财务报表附注。

第十七条 会计档案管理

1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。各项资料的保存时间为:

(1)会计凭证类:原始凭证、记账凭证和汇总凭证保留15年;银行存款余额调节表保留3年;

(2)会计账簿类:日记账、各类明细账、总账、固定资产卡片账及辅助账簿保留15年;

(3)会计报表类:主要财务指标快报保留3年;季度会计报表保留5年;年度会计报表保留15年;

(4)其他重要会计资料:会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册保留15年。

2、会计凭证应按凭证字、编号顺序,分册加科目汇总表,按月装订,凭证封面标明凭证种类、年度、月份、册数、起止期间、号数,装订成册的凭证签章齐全,指定专人保管。

3、凡查阅、复制已归档的会计档案,登记后由会计专管人员经办;会计凭证、账簿不得随意携带外出,如因特殊事项需将原件带出的话要有会计人员陪同,否则经财务经理或总经理批准。

会计职责

第一条  按照国家会计制度的规定记账、复账、报账,做到手续完备,账目清楚。

第二条  妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料。

第三条  如发现银行存款存在未达账项,要求出纳进行对账并编制未达账项调节表。

第四条  定期检查、分析公司财务制度执行情况,对核算过程中存在的问题提出合理化建议,当好公司领导的参谋。

第五条  完成领导交办的其他工作。

出纳职责

第一条  认真执行现金管理制度。

第二条  严格执行库存现金限额,超过部分必须送存银行,不得坐支现金,不得用白条抵押现金。

第三条  建立出纳现金账,严格审核现金收付凭证。

第四条  严格支票管理制度,编制支票使用手册,严格按制度规定付款。现金、转账支票票头必须有使用人签字,转账支票、汇票和电汇凭据要将银行回单附上。

第五条  积极配合会计做好对账、报账工作,未达账项要及时做未达账项调节表。

第六条  完成领导交办的其他工作。  

    

处罚办法

第一条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人1个月的月薪:

1、超出规定限额、权利范围使用现金的,或库存现金金额超出核定的标准发生意外损失的;

2、未经批准,擅自挪用或借用他人资金(现金)或支付款项的;

3、利用账户替其他单位和个人套取现金的;

4、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

5、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

6、未按制度规定审核把关,失职但尚未给公司造成一点经济损失,违反本规定条款应予以处罚的。

第二条 出现下列情况之一的财务人员应予解聘:

1、违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;

2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的

4、利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的;

5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

7、有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

第三条附则

本制度自2011年1月1日起生效,最终解释权归公司财务部。

分公司财务管理制度

总   则

第一条  为了进一步明确、规范分公司财务管理,特制定本办法。

第二条  分公司财务人员实行公司统一委派制,并接受双重领导,一是接受分公司经理的行政领导,搞好分公司经济信息工作;二是接受公司财务部的业务指导和业务监督,向公司财务部汇报项目经营情况及财务、会计工作,监督分公司项目的经济核算行为。

第三条  委派会计应有良好的职业道德,并有一定的财务会计核算水平。

资金管理篇

第四条  为规范资金管理,确保分公司项目正常运转,特制定本办法。

第五条  公司对分公司前期提供一定数额的启动资金,运作期间的资金实行统一管理,但保证各分公司资金的相对独立性。

第六条  银行账户管理:

1、项目组建后,项目财务部根据业主要求持公司营业执照、银行开户许可证和中标通知书,在工程施工所在地就近办理临时银行结算账户(一般一个项目最多允许开立两个银行帐户),并报备总公司。未经总公司财务部核准,不得私设账户。

2、所有银行账户预留印鉴不少于两枚:公司财务章、公司法人(下同)私章或委派会计私章,公司财务章由财务委派人员保管,法人私章由公司财务部或授权委托人保管。特殊情况下的银行预留印鉴章的保管需报经公司批准。

第七条  现金、银行存款管理:

1、每月初应及时将上月的银行对账单原件带回,并配合主办会计核对现金、银行账,当月备用金余额超限要加以说明并及时将有效凭据传递,以便主办会计审核入账。

3、在办理支付款项时,除签字齐全的借款单据外(代付款项要附付款委托书),现金、转帐支票要有收款人签字,支票或银行各类业务申请书作废时,应将作废票据附在原始凭证后面。同时专门设立银行票据登记簿,对各类银行票据的使用进行分类、逐一登记。

第八条 资金流向管理:

1、分公司会计应认真、真实的作好项目各类台帐的登记,经常与账面数进行核对,账面处理内容与实际有差异的地方加以说明,便于内部审计部门审计资金的实际流向,以防范风险,实行有效控制。

2、公司财务部按公司部署在进行季度考核时,要与工程部考核的实际工程量进行核对,掌握资金实际流向及在建项目各成本项目中的资金投入比例。

第九条  内部承包项目应按规定上交公司各项款项:

1、办理动员预付款保函的项目,在动员预付款到位后,上交公司垫付的保函保证金,在业主开始扣回动员预付款时,公司也按比例返还给项目部。不同时、不重复上交此动员预付款的管理费,在后期的计量中一并上交;办理开工预付款担保的项目,在动员预付款到位后,须及时上交管理费。

2、按照合同约定管理费率按时上交每期管理费(=每期计量金额-扣除的质保金-业主扣回的动员预付款金额)*管理费率。计量金额为正常工程计量款、各项扣款都包含在内。

3、业主没有代扣代缴税金的项目,在收到每次工程计量款时应及时申报缴交营业税及各项附加。

4、每月按时上交分公司所聘用的公司员工的企业社保部分,以及应支付总部的各项工资代扣费用及个税等,每月按时上交约定的财务委派人员工资。

5、在开工令下达后30天内办理外出经营证明,逾期不予办理。在办理保函和外出经营证明后及时上交办理所需费用:保函手续费、办理外出经营证明手续费、印花税。

6、按季上交公司机械租赁费。

7、按季上交公司检测费及仪器设备租赁费。

第十条  挂靠项目应按规定上交公司各项款项

1、需办理动员预付款保函和履约保函的项目,在办理保函前需把所需的保证金、银行手续费等上交至公司。

2、按照合同约定管理费率按时上交每期管理费,上交的管理费=(每期计量金额-扣除的质保金-业主扣回的动员预付款金额)*管理费率。计量金额为正常工程计量款、各项扣款都包含在内。

3、业主没有代扣代缴税金的项目,在收到每次工程计量款时应上交营业税及附加税费。

4、每月按合同约定上交项目所聘用的公司员工工资。

5、应在开工令下达后30天内办理外出经营证明,逾期不予办理。经营所在地如需征缴企业或个人所得税,由挂靠单位承担。办理之前应上交办理所需费用:办理外出经营证明手续费、印花税。

第十一条  分公司无权办理以下事项:

1、分公司未经公司同意不得以分公司名义向当地银行或其他金融机构贷款。

2、分公司及授权项目经理未经公司同意不得向任何单位办理经济合同担保业务。

3、各分公司之间不得擅自拆借资金。

4、如分公司或项目经理有以上任何一种情况出现,取消其2年内内部竞标资格。

会计核算篇

第十二条  公司执行《企业会计制度》,根据有关会计法律、行政法规和该制度的规定,在不违反该制度的前提下,结合本企业的具体情况,制定适合于本企业的会计核算办法。

第十三条  公司对分公司工程项目的财务管理实行财务委派制。为了规范企业的会计核算,真实、完整地提供会计信息,优化财务管理,特统一制定分公司会计核算办法。

第十四条  基本要求

1、分公司项目报帐会计填制会计凭证所依据的原始凭证一定要真实、合法、有效、完整。即使有个别特殊情况在将原始凭证移交给主办会计时尚不完整,也要登记确认,并自事项发生时起最迟一月内补齐,每月的25日至月底为报账时间。分公司项目会计要在每月的25日到月底之前回公司报账一次并将已发生费用单据带回,如果工程项目大,发生费用多,可以每月中旬报账一次。当月费用必须当月报账,电讯费可以按季报账。

2、分公司项目实行风险承包制,分公司会计与主办会计也要根据工程具体情况及时对借款、备用金进行清理,借款、备用金季度末最高金额不得超过15万元。

3、根据公司统一编制的工资表,按月发放按月计入成本。

第十五条  结算管理

1、为了有效、真实地反映公司的收入、成本,分公司项目会计有义务随时督促公司经理或其他责任人及时完成对分包队的工程结算工作,以及相关有效发票单据的催要,于每次拨款前签字审核后交财务部入账。

2、与协作单位分包合同的签定必须经公司监控办监督审核,要求协作方在结算时提供合规、有效发票,结算时尚未提供完全的,则告知对方补齐,否则在办理下次款项时项目会计有权拒付,分公司项目经理不得以工程进度等因素为由要求项目会计予以办理;如分公司在签订合同时未与协作队伍等明确的,由承包人直接提供发票或承担开具发票所需税金,公司规定季度完次月10日为最迟发票递交日,如未提供完有效、合规发票,公司帮其代开,所需税金直接从下次工程计量款中扣除。

3、如果有业主已代扣税款或材料款却未提供税票或发票的情形,分公司会计要随时提醒分公司项目经理引起重视并安排人员进行及时催要。

4、与业主的结算单也应及时交给主办会计,以便及时进行财务处理及查询有关扣款、计量金额等。

5、每月月底实行报账会签制,除正常的发票审核签字,还要上报材料采购汇总表、工程量汇总表。

第十六条附则

本制度自2011年1月1日生效,最终解释权归公司财务部。

差旅费管理制度

第一条  目的:从有利于业务工作开展和费用控制的角度出发,特制定本制度。

第二条  工作人员出差的交通费(含市内交通)、住宿费和伙食费开支标准:(见附表一)

第三条  出差人员的交通费和住宿费实行限额内凭据报销的办法,按出差的实际住宿天数计算报销。伙食费补助实行包干办法,按出差的自然天数(日历天数)计发。

第四条  住宿费开支办法

1、出差住宿在规定的限额内凭据报销。实际住宿费超过规定的限额标准部分原则上自理,特殊情况报总经理批准报销。

2、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家,无住宿费发票的,一律不予报销住宿费。

第五条  交通费开支办法

1、出差人员乘火车的,从晚上8时至次日早晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或者连续乘车时间超过12小时的,可购卧铺票。

2、出差人员乘坐飞机要从严控制,部门经理以下人员(含部门经理)因出差路途较远或出差任务紧急的,经总经理批准方可乘坐飞机。

3、工作人员出差期间,出差地市内交通费实行限额内凭据报销。自带公司交通车或接待单位提供交通工具的,不再报销出差地市内交通费。

第六条  出差人员的伙食补助

1、工作人员的出差伙食补助费,不分途中和住宿,补助标准为:省内30元/天,省外50元/天。

第七条  差旅费借支和报销

1、工作人员出差前应填写“差旅费借款单”,由总经理批准。凭此向财务部领取借款。

2、出差返回后应在5天内向财务部办理报销手续,在办理报销手续时,应填制“差旅费报销单”,分别填写出差时间、出差事由、长途交通费、出差地市内交通费、住宿费、伙食补助费等(邮电费和业务招待费单独经批准后报销),由部门经理签字,经财务部根据审核无误后,按业务费用报销审批程序,报分管领导审批。

第八条  长期出差(超过5天)市内交通费和住宿费另行调整。

第九条   两人出差(同性)和单人出差一样,原则上住宿费只能按一间标准房/天报销,与总经理以上人员出差另行调整。

第十条  凡机关人员在市内加班的误餐费按15元/人.次标准发放,因公外出办事如确需打的,必须经部门负责人、分管领导签字确认后,于当日或次日上报公司办公室备案,逾期作废。

固定资产管理暂行规定

第一条  根据国家有关法令制度,结合公司及各项目固定资产管理实际,特制订本暂行规定。

第二条  固定资产概述

根据《企业财务通则》和《施工企业财务制度》规定:固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价格在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也应当列作固定资产。其基本含义一是属于企业生产主要设备的各种物品,使用期限在一年以上的,不论其价值大小,都应列作固定资产;二是不属于企业生产经营主要设备(包括企业生产经营非主要设备和非生产经营设备)的各种物品,单位价值在2000元以上,使用期限超过两年的,也应当列作固定资产,不同时具备条件这两个条件的物品,应当列入低值易耗品;三是在使用过程中保持原有的物质形态。

第三条  新购入固定资产原始价值的核算

对于的购入的不需检测安装的固定资产原始价值为初始购入价、支付的运杂费、装卸费、包装费、途中保险费、安装调试费和缴纳的关税及耕地占有税、车辆购置税、契税等支出,对于自制、需安装调试的固定资产,可先在专项工程支出科目归集,待竣工后验收入帐。各单位有关部门在验收时要按规定进行验收,正确计算固定资产的原始价值。对于通过其他来源、渠道取得的固定资产,应视具体情况遵照国家有关规定进行管理核算。

第四条  有关各类固定资产的折旧计提起始时间、标准、固定资产闲置、报封、起封使用、报废清理及项目工程竣工后,各类机械设备的维修费用(保证机械完好)预提标准按国家和公司有关规定执行。

第五条  公司总部的固定资产的购置、验收与管理使用:

1、公司所属的并且由公司负责购置之固定资产实行统一计划审批,分级购置管理,具体实施办法是由公司执行总经理向公司董事会呈报计划,经董事会批准后,公司资产管理部门方可负责购置或委派有关项目负责部门就近购置。

2、购入固定资产的验收由公司资产管理部门负责(或各项目代购验收后列转)。

固定资产的验收:通过正常程序审批购置的固定资产如:机械设备、行政办公用品、宣传、通讯设施、试验设备、职工福利设施等种类设备物品,购置经试用合格后,填写固定资产验收单(附表)报资产管理部门验收(验收单一式四联,第一联由公司资产管理部门留存;第二联公司财务报销建账;第三联由项目使用单位留存;第四联报送公司主管部门留存建帐)。验收合格后,并填写固定资产接收移交记录(附表),作为财务核算和各类固定资产使用部门办理移交手续的依据。

3、固定资产建帐立卡:固定资产验收试验完毕后,及时列入项目固定资产台帐,并登记卡片,按管理程序进行管理、核算,公司建备查帐,并统一编制固定资产编号。

4、对于上述固定资产,应严格按主管部门、公司有关折旧计提标准进行核算。按季计提固定资产折旧,按项目或使用部门一次或分期摊销计入工程成本费用等相关科目,根据资产价值,使用年限和性质,对列作的周转材料,低值易耗品,在领用时,可一次或分批摊销。

5、各分公司各项目自购固定资产,由于施工过程中资产设备存放的较为分散,流动性较强,各项目有必要定期进行盘点、核实工作。并要求有关技术人员检测资产的完好性能,具实出据书面报告并报送“固定资产盘点年报表”(施工期限少于一年的项目,竣工后即可编制报表报送公司)至公司资产管理部门。

6、各项目竣工后,对于固定资产必须按台帐进行逐一核实,清点,登记造册,并与公司资产管理部门就该项目固定资产台帐相核对一致,由公司再进行计划调配和统一处置。

第七条  本规定由公司资产管理部负责解释。

第八条  本规定自2011年1月1日起执行。

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